NQSOs Grundlagen. Was ist eine nicht qualifizierte Aktienoption. Analqualifizierte Aktienoption oder NQSO, ist eine Art von Aktienoption, die nicht für eine besondere günstige steuerliche Behandlung im Rahmen der US Internal Revenue Code qualifizieren So das Wort nicht qualifiziert gilt für die steuerliche Behandlung nicht zu Eignung oder sonstige Gegenleistung NQSOs sind die häufigste Form der Aktienoption und können Arbeitnehmer, leitenden Angestellten, Direktoren und Beratern sowie anderen Anbietern von Waren und Dienstleistungen gewährt werden. Mit nicht qualifizierten Aktienoptionen haben Unternehmen mehr Flexibilität als bei Anreizaktienoptionen ISOs , Die für eine günstige steuerliche Behandlung im Rahmen der Internal Revenue Code Unternehmen qualifiziert sind, haben weniger Anforderungen bei der Festlegung des Ausübungspreises der NQSOs und der meisten ihrer anderen Bedingungen, obwohl sie vorsichtig sein müssen, um ermäßigte Aktienoptionen zu gewähren. Es gibt keine gesetzlichen Grenzen für die Zahl Von NQSOs, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans genehmigt werden können, obwohl die Anzahl der Beschränkung durch die Aktionäre unterliegen kann Über die Verwässerung ihres Eigentumsanteils. Wenn Sie NQSOs ausüben, erkennen Sie das ordentliche Einkommen auf Ihrem W-2 für die Ausübungsspanne, dh den Unterschied zwischen dem Marktpreis der Aktie und Ihrem Ausübungspreis. Ihr Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug so lange Wie es Ihr Einkommen an die IRS berichtet Für weitere Informationen über die Besteuerung von NQSOs, siehe den Abschnitt NQSOs Steuern und die Tax Center. Exercising Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nichtqualifizierte Aktienoption gibt Ihnen Das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab General Sie ll melden Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie i S bestanden, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne irgendwelche des Wertes des Bestandes aufzugeben Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, Ausübung der Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Wahl. Bargain Element. Das Schnäppchen Element bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag bezahlt Die Aktie. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen-Element 25.000 40.000 minus 15.000 Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert Durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element bei der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Ausgleichsentschädigung In dem Beispiel Oben, würden Sie 25.000 des Einkommens melden, gerade als ob die Firma Sie einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hatte, den Sie nicht erlaubten, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerklammer ab Wenn der Gesamtbetrag Fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel werden Sie zahlen 7.500 plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken Ding, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen zu melden haben, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haben keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie Muss immer noch kommen wi Th zusätzliches Bargeld, um die IRS zu zahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich die Zurückhaltung Verpflichtung muss in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbehalt Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie Wert 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltungsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss Bund und Staat abdecken Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigungssteuer als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie berichten th E Einkommen am Ende des Jahres Vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um die volle Höhe der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie bezahlt zurückbehalten, wenn Sie die Option ausgeübt haben, Weil die Verweigerungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte sein Berichtete Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommen Steuer. Basis und Halteperiode. Es s Wichtig, um den Überblick über Ihre Basis auf Lager zu halten, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, plus die Menge an in Kommen Sie berichten für die Ausübung der Option In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, auch wenn Sie nur bezahlt haben 15 pro Aktie für die Aktie Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapieren Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie Um festzustellen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die Beschreibung oben geht davon aus, dass Sie Ihre nichtqualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie bar bezahlen. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits ow N, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Nonqualifizierte Aktienoptionen. Tax Konsequenzen von nichtqualifizierten nichtstatutarischen Aktienoptionen. Internal Revenue Code Abschnitt 83 regelt nichtstatutarische Aktienoptionen Nichtstatutische Aktienoptionen auslösen Ordentliches Einkommen zu Ihnen zu einem bestimmten Zeitpunkt und einen Entschädigungsabzug für den Arbeitgeber 83 enthält zwei Regeln, die alle nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen nicht aktiv an einem etablierten Markt getragen. Besteuerung bei Zuschuss 1 83 wird Gelten für die Erteilung einer nichtstatutarischen Aktienoption nur dann, wenn die Option zum Zeitpunkt der Gewährung einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Die nichtstatutarischen Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort durch den optionee aussetzbar. Auch die Option noch nicht Die zugrunde liegenden immobilien unterliegen jeglichen Beschränkungen, die einen signifikanten Einfluss auf den Wert der Option haben. Der Marktwert der Optionsberechtigung ist leicht feststellbar. Die Bewertung der Optionsberechtigung erfordert daher eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des Basiswertes , Was oft unmöglich mit vernünftiger Genauigkeit zu tun ist Diese eine Anforderung allein leugnet effektiv leicht feststellbaren fairen Marktwert Status bei der Gewährung an die meisten Optionen. Behandlung Unter der Annahme, dass die oben genannten vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich jeglicher Betrag für die Option bezahlt Im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen gezahlt werden. Ein gewöhnliches Einkommen Es gibt keine steuerliche Folge auf die Ausübung der Option Bei der Veräußerung der Aktie werden Sie den Kapitalgewinn realisieren. Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis werden Die Basis in der Aktienbasis entspricht der Summe des pro Aktiebetrags, der für die Ausübung der Option gezahlt wird, und der Betrag, Einkünfte aus den Optionsschuldverschreibungen Die Besteuerung bei Ausübung 2 83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen aufgrund der Ausübung einer nichtstatutarischen Aktienoption nur, wenn die Option keinen leicht feststellbaren Marktwert bei ihrer Finanzierung hat. Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis Des Zuschusses. Wenn das zugrunde liegende Eigentum nicht beschränkt ist, wenn Sie die Optionen ausüben, wird die Entschädigung als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Zeitpunkt des Zuschusses berechnet. Die Wirkung, dass sie zum Zeitpunkt des Erwerbs kein steuerpflichtiges Ereignis hat Stipendium ist als Entschädigungseinkommen und nicht Kapitalgewinn zu behandeln, die Wertschätzung des Wertes der Eigenschaft, die der Option zwischen Optionsgewährung und Ausübung zugrunde liegt. Wenn Sie die Aktie verkaufen, wird die Basis in der Aktie gleich der Summe des Ausübungspreises zuzüglich der Betrag in den ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten. Wenn die zugrunde liegende Eigenschaft bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionen Übung bis zum Restric Sie können jedoch innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung des Eigentums eine Wahl von 83 b machen. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge aus der Transaktion auf einen Unterschied zu dem Zeitpunkt zu begrenzen, an dem die Immobilie übertragen wird Der Marktwert und der Betrag, der für die Immobilie gezahlt wird. Die Wertschätzung der Immobilie nach dem Tag der Überweisung wird in Kapitalerträge umgerechnet. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensbegleitung des Mitarbeiters endet. Zum Beispiel der Abzug Ist entweder im Arbeitgeberjahr zugelassen, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr oder 2 im Arbeitgeberjahr, in dem das Jahr des Arbeitnehmers endet, dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedlich sind Steuerpflichtige jahre Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag, der in den ordentlichen Einkommen durch den Angestellten eingeschlossen wird, jedoch kann der Abzug des Arbeitgebers in bestimmten i begrenzt werden Nestances. Under beiden Regeln oben, beginnt die Halteperiode für Eigentum, das in einer 83 Transaktion erworben wurde, mit dem Datum, an dem das Eigentum als Entschädigungseinkommen steuerpflichtig wird. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft. Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger. Mehr als 12 Monate. Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften unter 83 löst den Erhalt von Löhnen zum Zwecke der Quellensteuer aus. Die Verpflichtung zur Einkommenssteuer und zur Einbehaltung von Ertragsteuern gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird die FICA mehr als wahrscheinlich zurückhalten , Medicare und Einbehalt von anderen Barausgleich an Sie bezahlt. Frequently Asked Questions. Q1 Wird die Erteilung einer nichtstatutarischen Option in der Bundeseinkommensteuerpflicht für mich führen. A1 Im Allgemeinen, nein Wenn jedoch die Option einen leicht feststellbaren Marktwert hat Die Zeit des Zuschusses, die Antwort ist ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zu einer Einkommensteuerpflicht für mich führen, wenn die op Hat zum Zeitpunkt der Gewährung keinen leicht feststellbaren Marktwert. Im Allgemeinen werden Sie in dem Jahr, in dem Sie die nicht statutarische Option ausüben, den ordentlichen Ertrag erfassen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss des Marktwertes Der gekauften Aktien am Ausübungszeitpunkt über den Ausübungspreis, der für diese Aktien gezahlt wird Ihr Arbeitgeber wird dieses Einkommen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Ausübung oder auf ein Formular 1099 melden, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie werden benötigt Um die für dieses Einkommen geltenden steuerlichen Einbehaltsanforderungen zu erfüllen. Was ist, wenn die im Rahmen einer Nichtstatutierungsoption erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. A Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie im Rahmen einer Nichtstatutierungsoption erwerben, einem erheblichen Risiko ausgesetzt sind Verfall Zum Beispiel hat das Recht des Unternehmens, diese Aktien zum Zeitpunkt der Beendigung des Dienstes zu dem ursprünglichen Ausübungspreis zurückzukaufen, bevor er in diesen Aktien veräußert wird Verzugsfaktor Als solches werden Sie zum Zeitpunkt der Ausübung kein steuerpflichtiges Einkommen anerkennen. Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, sobald die Rückkaufsrechte des Konzerns erlöschen, ein Betrag, der dem Überschuss des Marktwertes der Aktien entspricht Zu dem Zeitpunkt, an dem diese Aktien über den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis ausgegeben werden. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko erwerben, können Sie nach § 83 b die Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung wählen. Wird ein Abschnitt 83 b gewählt , Werden Sie kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien erkennen, bis Sie diese Anteile an einer steuerpflichtigen Transaktion verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4.Q4 Was ist der Effekt, einen Abschnitt 83 b Wahl zu machen. A4 Wenn Sie Aktien kaufen, die erheblich sind Verzugsrisiko, können Sie nach § 83 b wählen, um ordentliche Erträge im Ausübungstag zu erfassen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss des Marktwertes der gekauften Aktien zum Ausübungstag Über den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis Der beizulegende Zeitwert der gekauften Aktien wird so festgelegt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt wären. Wenn Sie die Sektion 83 b wählen, werden Sie kein zusätzliches Einkommen anerkennen Das Verfallrisiko nachträglich verfällt. Sie müssen die Sektion 83 b Wahl mit der Internal Revenue Service innerhalb von 30 Tagen nach dem Tag der Ausübung der Option, und alle ordentlichen Einnahmen aus dieser Wahl unterliegen geltenden steuerlichen Einbehalt Anforderungen. Q5 Was Informationen müssen in eine Sektion 83 b Wahl einbezogen werden. A5 Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS Service Center, wo Sie Ihre Rückkehr - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für die Steuerjahr, in dem die Liegenschaft übertragen wurde Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen durchgeführt haben Nformationen müssen in den § 83 b Wahl eingetragen werden. Ihr Name, Adresse und Identifikationsnummer Sozialversicherungsnummer. Description jeder Eigenschaft, für die die Wahl gemacht wird. Date oder Termine, wenn die Eigenschaft übertragen wurde, und das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl wurde gemacht. Natur der Beschränkung oder Beschränkungen für die Eigenschaft. Fair Marktwert des Eigentums bestimmt, ohne Berücksichtigung einer Beschränkung anders als eine, die niemals zum Zeitpunkt der Übertragung verfallen wird. Bei der Betrachtung für die Eigenschaft bezahlt und. Statement, dass erforderliche Kopien haben Wurde bereitgestellt. Q6 Werde ich zusätzliches Einkommen erwerben, wenn ich Aktien verkaufe, die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworben wurden. A6 Ja Sie werden einen Kapitalgewinn in dem Umfang erkennen, in dem der Betrag, der bei der Veräußerung dieser Aktien erzielt wird, ihren Marktwert zum Zeitpunkt der Anerkennung übersteigt Ordentliche Erträge in Bezug auf ihren Erwerb Ein Kapitalverlust wird insoweit führen, als der bei der Veräußerung erzielte Betrag geringer ist als eine solche Marke Et value Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr vor der Veräußerung halten. Die Haltedauer beginnt in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierungsoption. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko erwerben, Wird die Kapitalerhöhungsperiode entweder i zu dem Zeitpunkt beginnen, zu dem die Aktien zum Zeitpunkt der Veräußerung des Verzugsrisikos verkauft werden können, wenn zum Zeitpunkt der Ausübung der Option kein § 83 b Wahl erfolgt oder zum Zeitpunkt der Ausübung der Option Wenn Sie die Sektion 83 b Wahl innerhalb von dreißig 30 Tagen nach dem Ausübung Datum. Q7 Was sind die Federal Steuerfolgen für den Arbeitgeber. A7 Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommen Einkommen der Arbeitnehmer Zum Beispiel die Der Abzug ist entweder im Arbeitgeberjahr, der mit dem Arbeitnehmerjahr endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr oder 2 im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet, dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber verwenden verschiedene steuerpflichtige Jahre Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Abzug des Arbeitgebers kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden Wenn der Abzug auf eine nicht statutarische Option ausgeübt wird, die für Aktien ausgeübt wird, die erheblich sind Verzugsgefahr, dann ohne Abzug von 83 b Wahl wird der Abzug erst ab dem steuerpflichtigen Jahr des Arbeitgebers zugelassen, der den letzten Tag des Kalenderjahres einschließt, in dem Sie die ordentlichen Erträge in Bezug auf die im Rahmen Ihrer Nichtstatistik erworbenen Aktien anerkennen OptionAlle Originalinhalt 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle Rechte vorbehalten Wenn Sie Fragen zur Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss Wenn Sie die Dana S Beane Company, den redaktionellen Inhalt von PCs, in gedruckter oder Werbemittel, Dana S Beane Company, PC verlangt, dass Sie das zitierte Material zu ihnen einreichen und dass Sie eine Vereinbarung mit Dana SB unterzeichnen Eane Company, P C, dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und identifizieren Dana S Beane Company, P C als Quelle.
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